Uno dei passaggi chiave della presentazione del modello 730 è la possibilità di “scaricare” le spese deducibili e le spese detraibili sostenute nell’anno precedente per sé o per i propri familiari fiscalmente a carico. Una possibilità che, per molti contribuenti, si traduce in un credito Irpef, ovvero in un rimborso che, nel caso dei lavoratori, viene versato direttamente in busta paga nei mesi successivi alla presentazione della denuncia dei redditi.
Per ottenere questo beneficio, in sede di elaborazione del 730/2022 occorre presentare al Caf i documenti (scontrini, ricevute e fatture) che attestino le spese sostenute nel 2021. Anche quest’anno occorre prestare particolare attenzione all’obbligo di tracciabilità: per godere della detrazione del 19%, infatti, la maggior parte delle spese detraibili devono essere state pagate con metodi tracciabili (bancomat, carta di credito/debito, bonifico bancario, bollettino postale, assegno, app di pagamento online). Fanno eccezione le spese sanitarie sostenute presso strutture pubbliche o convenzionate e le spese per l’acquisto di farmaci e dispositivi medici: in questi casi, sarà possibile godere della detrazione del 19% anche per spese pagate in contanti. In ogni caso, come chiarito dall’Agenzia delle Entrate, la spesa è detraibile dall’intestatario della fattura o ricevuta anche se lo strumento di pagamento (bancomat, carta di credito, conto corrente, …) è intestato ad un altro soggetto.
Ma quali spese concorrono a formare il potenziale credito Irpef e per le quali devono essere presentati i relativi documenti al Caf? Come detto occorre distinguere tra spese detraibili e deducibili. Le spese deducibili vengono detratte dal reddito imponibile, mentre le quelle deducibili vengono sottratte in percentuale dall’imposta lorda.
Elenco delle principali spese detraibili nel 730:
Spese mediche
Interessi passivi dei mutui
Spese per l’istruzione (vedi l’approfondimento su spese non universitaria e universitaria)
Spese per l’acquisto di abbonamenti al trasporto pubblico
Spese di ristrutturazione e risparmio energetico (Ecobonus, Bonus Facciate, …)
Spese per l’acquisto di arredi ed elettrodomestici (Bonus Mobili)
Spese per l’acquisto prima casa da parte di giovani under 36 (novità 2022: credito d’imposta legato al Bonus Prima casa, pari all’IVA corrisposta nella transazione, a meno che il credito non sia stato già fatto valere nel momento stesso dell’acquisto come sconto sulle imposte di registro, ipotecaria e catastale)
Erogazioni liberali (ad associazioni di promozione sociale, associazioni sportive dilettantistiche, a società di mutuo soccorso, in favore di attività culturali e artistiche o di popolazioni colpite da calamità o eventi straordinari)
Premi assicurativi (vita, infortuni, morte, invalidità permanente)
Spese per attività sportive praticate da bambini e ragazzi da 5 a 18 anni
Spese per l’iscrizione a conservatori, scuole di musica, cori e bande riconosciuti di bambini e ragazzi da 5 a 18 anni (novità 2022)
Spese funebri
Spese veterinarie (novità 2022: per le spese sostenute dal 2021 il massimale di spesa detraibile è stato elevato da 500 a 550 euro)
Elenco delle principali spese deducibili nel 730:
Contributi previdenziali e assistenziali
Assegni periodici corrisposti all’ex coniuge
Contributi previdenziali per gli addetti ai servizi domestici e familiari
Contributi ed erogazioni a favore di istituzioni religiose
Spese mediche e di assistenza specifica per le persone con disabilità
Contributi versati ai fondi integrativi del Servizio Sanitario Nazionale
Contributi alle ONG riconosciute idonee che operano con i paesi in via di sviluppo
Erogazioni liberali a Onlus, enti universitari, di ricerca
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